9月30日，国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（国家税务总局公告2026年第20号，成文9月28日），自2026年11月1日起施行，税务行政处罚裁量基准实现全国范围统一。此前东北、西南、西北、中南、华北、华东等区域已先后统一区域内基准，本次在吸收各区域成果基础上，对9类66项税务行政处罚事项的裁量阶次、适用条件和具体标准全面优化；施行后各区域基准与全国基准不一致的，按全国基准执行。

偷税处罚细化为四档

以偷税为例，裁量阶次分四档：五年内首次被税务机关行政处罚，不缴或少缴税款不满50万元、或占应纳税款不满30%的，处少缴税款50%的罚款；五年内首次，但少缴税款50万元以上且占比30%以上的，处50%以上1倍以下罚款；五年内二次以上被处罚，或数额占比未达上述标准但有其他较重情节的，处1倍以上3倍以下罚款；二次以上且少缴税款50万元以上、占比30%以上，或有其他严重情节的，处3倍以上5倍以下罚款。

合规要点

公告一并发布《税务行政处罚「轻微不罚」事项清单》，涵盖8项处罚事项；税务机关应在处罚决定书中载明基准适用情况，不得单独引用基准作为处罚依据；情节复杂、处罚较重的案件须经集体审议。对施行前发生、尚未作出处罚决定的违法行为，适用行为发生时的规定，但按新基准执行更有利于纳税人的除外——企业自查补税、陈述申辩与整改时点选择可直接对照适用。

注：本文件于9月30日（假期前）发布，本站假期场次首发补报。